大流行变化的环境新闻的审计技巧_会计论文

大流行变化的环境新闻的审计技巧

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COVID-19 大流行期间的商业环境意味着审计师在其业务中考虑和测试的风险和结果发生了重大变化。

在许多情况下,收入和支出发生了巨大变化;供应链和劳动力挑战带来了新的风险;随着审计客户试图在新环境中生存和发展,业务战略也发生了迅速变化。

“通过近两年的远程工作的模糊,审计师必须灵活和灵活地[管理]一个常数,这个常数可以说是在 2020 年强加给我们的,并一直持续到 2021 年,”PCAOB 的乔治·博蒂奇 (George Botic)注册和检查总监周三在 AICPA 上表示

Botic 表示,PCAOB 在 2022 年对审计公司的检查将侧重于受当前经济环境驱动的许多领域。其中包括:

同时,经纪自营商检查将侧重于对负责持有客户资金、保管客户证券和提供客户账户报表的经纪自营商进行审计。

与此同时,PCAOB 发现确认书给审计公司带来了问题。 Botic 表示,在确认过程中使用服务提供商时,某些公司没有执行足够的程序,并补充说,使用服务提供商并不能免除审计师保持对确认过程的控制的要求。

“审计公司应考虑其与使用服务提供商发送和接收确认相关的政策和程序是否能够合理保证其人员符合专业标准,”Botic 说。

大流行环境还给 PCAOB 将密切关注的审计公司带来了与人事相关的挑战。 Botic 表示,审计事务所的质量控制政策应该考虑到员工知识和经验的重要性,并且事务所应该意识到员工流失对审计质量带来的风险。

“快速的员工更替可能会导致工作量增加和经验丰富的专业人员减少,他们详细了解审计公司的方法、政策和程序,”他说。

Botic 说他在这个充满挑战的一年中的主要收获是:

—Ken Tysiac (Kenneth.Tysiac@aicpa-cima.com) 是 JofA 的编辑总监。

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