?> 企业风险管理(ERM)包括哪些

企业风险管理(ERM)包括哪些

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ERM应该如何与实体的策略相关?

企业风险管理应直接影响实体的策略。实体的任务设定了实体的总体目标。由此,管理层设定了其战略目标。战略目标是高层目标。重要的是,战略目标必须与实体的使命保持一致。它们反映了管理层关于实体将如何尝试为其利益相关者创造价值的选择。然后,管理层考虑通过不同的战略选择来实现其战略目标的替代方法。管理层使用ERM来评估与每个策略替代方案相关的风险。在最终确定实体的策略之前,管理层必须确定其策略在整体风险承受能力之内。专注于战略目标和战略可以使实体在实体级别上制定相关目标。实体级目标与更具体的目标(即运营,报告和合规性)相关联并与之集成。这些特定目标进一步细分为针对各种活动(例如销售,生产和基础结构功能)建立的子目标。
COSO ERM框架的八个关键组成部分是什么?

COSO的ERM集成框架包括八个组件

1.内部环境管理制定了关于风险的理念并建立了风险偏好。内部环境为实体人员如何看待和解决风险和控制奠定了基础。至关重要的是,高层管理人员必须在整个实体的各个层面上表达企业风险管理的重要性。

2.目标设定-目标必须存在,管理层才能确定可能影响其实现的潜在事件。 ERM确保管理层制定了设定目标的流程,并确保选定的目标支持并与实体的任务保持一致,并与其风险承受能力保持一致。

3.事件识别-必须识别可能影响实体的潜在事件。事件识别涉及从内部或外部来源识别可能影响目标实现的潜在事件。它包括区分代表风险的事件,代表机会的事件以及可能两者兼有的事件。

4.风险评估-分析已识别的风险,以便为确定如何管理这些风险提供基础。风险与可能受到影响的目标有关。风险是根据固有风险和残余风险进行评估的,评估时同时考虑了风险的可能性和影响。风险评估需要在整个实体中持续进行。

5.风险应对-人员识别并评估对风险的可能应对措施,包括避免,接受,降低和分担风险。管理层选择了一套行动,以使风险与企业的风险承受能力和风险偏好保持一致。

6.控制活动-建立并执行政策和程序,以帮助确保有效执行管理层选择的风险应对措施。

7.信息和通信-以使人们能够履行其职责的形式和时间表来识别,捕获和传达相关信息。实体的各个级别都需要信息来识别,评估和响应风险。

8.监视-然后监视整个ERM,并根据需要进行修改。这样,它可以动态地做出反应,并根据条件的变化而变化。

 

风险”条款

风险是事件将发生并对目标的实现产生不利影响的可能性。

风险承受能力是一个主体在尝试实现其目标并为利益相关者提供价值时愿意接受的广义风险。它反映了企业的风险管理理念,进而影响了企业的文化和经营风格。许多实体定性了他们的风险偏好,而其他实体则采取了更加定量的方法。

风险承受能力是相对于实现特定目标的可接受的变化水平。通常使用与其相关目标相同的单位来测量此变化。在设定风险承受能力时,管理层考虑相关目标的相对重要性,并根据风险偏好调整风险承受能力。因此,一个具有风险承受能力的实体正在其风险承受能力之内运作。

风险文化是传达给实体人员的有关ERM的管理的外观和态度。管理层的行动是否与已实施的ERM战略保持一致?

评估风险的“可能性”和“影响”意味着什么?

可能性是事件可能发生的可能性。可以使用定性术语(例如高,中和低)来描述可能性。或者,可以使用定量方法(例如百分比和频率)来描述可能性。

影响表示给定事件将对实体产生的影响。影响可以定性和定量地描述。实体通常根据严重性,后果或金额来描述事件。

管理层最关注发生可能性高和潜在影响大的事件。


“固有风险”和“残留风险”意味着什么?

固有风险是指在没有管理层采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下,实体面临的风险。这些风险可能是由实体的行业,战略和环境因素引起的。

残留风险是管理层对风险做出反应后仍然存在的风险。管理层必须确定这种残余风险是否在企业的风险承受能力之内。

什么是“风险图”?

风险图是一种或多种风险的可能性和影响的图形表示。风险图可以绘制风险可能性和影响的定量或定性估计。通常,风险图被称为“热图”,因为它们按颜色显示风险级别,其中红色代表高风险,黄色代表中度风险,绿色代表低风险。 [链接到比斯利热图]
什么是“事件清单”和“领先事件指示器”?

在事件识别过程中,管理人员识别事件(如果发生)将影响实体。具有正面影响的事件表示机会,具有负面影响的事件表示风险。

事件清单是特定行业中公司常见的潜在事件的详细列表。软件产品可以生成潜在事件的通用列表。通常,实体将使用此软件作为事件识别过程的起点。

通过监视与事件相关的数据可以找到领先的事件指标。实体可以创建可能引发事件的条件列表。实体可以监视指标以帮助减轻风险。

什么是四个风险应对措施?

回避是退出导致风险的活动的一种回应。一些避免的例子是退出产品线,出售部门或决定扩大规模。

减少是采取措施减轻风险可能性和影响的一种应对措施。

分担是通过分担一部分风险来降低风险可能性和影响的响应。保险是一种非常普遍的分享反应。

接受是指不采取任何措施来影响风险可能性或影响的响应。

 

ERM框架如何与COSO内部控制集成框架保持一致?

1992年,COSO发布了《内部控制-集成框架》。该框架提供了评估内部控制系统的工具。它基于五个相互关联的组件。 ERM通过从投资组合的角度关注风险来扩展内部控制。例如,内部控制综合框架规定了三类目标–运营,财务报告和合规性。 ERM包括这三个类别并扩展了报告目标。内部控制综合框架涉及已发布的财务报表,而企业风险管理则涉及整个实体生成的内部和外部报告。此外,企业风险管理还根据实体的任务添加了另一类目标,即战略目标。 ERM要求战略目标与运营,报告和合规性目标保持一致。

ERM还将内部控制集成框架的风险评估组件分为四个部分:目标设定,事件识别,风险评估和风险响应,从而扩展了该框架。这两个框架都承认,风险是在实体的各个级别上发现的,并且是由内部和外部因素造成的。但是,ERM讨论了潜在事件的概念。它认识到事件可以产生积极和消极的影响。 ERM还进一步探讨了触发事件的原因,以帮助最大程度地降低风险和最大潜在收益。风险评估是ERM下的一个更详细的过程。它从残差和固有的角度看待风险,并描述了风险如何在整个实体中产生多种风险。最后,风险响应选项在ERM下有更详细的说明。

ERM还扩展了内部控制集成框架的其他组件。企业风险管理强调,在某些情况下,控制活动本身就是一种风险应对措施。 ERM还通过关注从过去,现在和将来的事件得出的数据来扩展信息和通信组件。结合使用这三种类型的数据,主体可以识别事件并根据需要做出响应以保持其风险承受能力。总体而言,COSO在建立其企业风险管理集成框架时以内部控制集成框架为基础。

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