?> 为什么COSO准备了此ERM框架?

为什么COSO准备了此ERM框架?

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为什么COSO准备了此ERM框架?

最近几起备受瞩目的商业丑闻和失败导致投资者,政客和企业要求增强公司治理和风险管理技术。 2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)最清楚地体现了这一需求。现在,要求上市公司测试和证明其对财务报告的内部控制。 ERM是一种相对较新的管理技术,在公司和行业之间有所不同。 ERM框架的目标是为公司提供关键的原则和概念,通用的语言,以及有关管理企业风险的明确方向和指导。 此外,公司可能会使用此ERM框架来满足其内部控制需求,并朝着更全面的风险管理流程迈进。 此ERM框架将适当的财务内部控制作为企业风险管理的组成部分。

 

谁是最有可能的读者?

在该框架中,COSO定义了可能的读者,如下所示:

董事会-此框架传达了企业风险管理的重要性和价值。阅读此内容后,董事会将对企业风险管理有更好的了解,有助于他们进行公司监督。

高级管理层-此框架建议首席执行官评估组织的企业风险管理能力。初始评估将确定是否需要以及如何进行更深入的评估。

其他实体人员经理和其他人员需要根据此框架考虑他们如何履行职责。内部审计师应考虑其对企业风险管理的关注范围。

监管者-该框架有助于巩固企业风险的不同观点。监管机构可以在建立对其监管实体的期望时参考此框架。

专业组织-提供有关财务管理,审计和相关主题的指导的规则制定机构和其他专业组织应根据此框架考虑其标准和指导。

教育工作者-该框架可能是学术研究和分析的主题,以了解将来可以在哪些方面进行改进。 ERM概念和术语也应纳入大学课程。

什么是ERM?

“ ERM是受实体董事会,管理层和其他人员影响的过程,适用于战略制定以及整个企业,旨在识别可能影响该实体的潜在事件,并将风险控制在其风险承受能力之内,为实现实体目标提供合理的保证。”

ERM的前提是每个实体都存在为其利益相关者提供价值。基本业务原则表明,与决策相关的风险越大,该决策将产生的潜在回报就越大。不确定性既带来风险,也带来机遇。风险可以降低价值,而机会则可以提高价值。所有实体都面临不确定性,管理层面临的挑战是确定在努力提高利益相关者价值时准备接受多少不确定性。 ERM使管理层能够面对不确定性来识别,评估和管理这些风险。在ERM下,管理层能够在整个企业范围内评估风险。传统上,实体是采用孤岛法来查看和评估风险的,其中许多不同的经理会查看和监视其特定风险。但是,这些风险涉及不同的业务功能,因此不应孤立地进行监视。在ERM下,管理层从高层或资产组合的角度评估和监视风险。这使管理层能够首先识别风险,然后分析这些风险对整个企业的影响。

在COSO框架下,ERM致力于实现实体的目标,分为以下四类:

战略性的-这些目标是高层次的,并且与实体的任务相一致。
运营-这些目标是指对资源的有效利用。
报告-这些目标满足实体对可靠报告的需求。

合规性-这些目标是指实体遵守适用法律和法规的需求。

在实体的风险偏好范围内管理这四个类别的风险将有助于创造利益相关者价值。

实体为什么要考虑ERM?

实体在全球化,技术,重组,市场变化,竞争和法规等因素造成不确定性的环境中运作。这种不确定性会带来风险。 ERM允许实体将风险管理在其风险承受能力之内(定义如下)。结果,实体能够合理地保证可以避免风险偏好之外的风险,从而为利益相关者提供最大的价值。 ERM将有助于防止将来的业务失败和丑闻。同样,正确使用企业风险管理的公司将满足《萨班斯-奥克斯利法案》关于适当的财务报表内部控制的规定。


谁是组织内企业风险管理工作的领导者?

高层管理人员在企业风险管理中扮演着至关重要的角色。当前,一些大公司正在设立首席风险官职位来监督ERM。其他公司则让其内部审计职能协调ERM的实施。无论谁在确切地实施企业风险管理,高层管理人员都必须表达强烈的实施企业风险管理的愿望。然后,ERM的这种愿望和重要性必须在整个组织中传播。在某种程度上,组织中的每个成员都在企业风险管理中发挥作用,并可能影响组织的风险。

最高管理者必须符合道德规范。管理诚信是道德行为的前提。企业风险管理的有效性不能超越创建,管理和监视实体活动的人们的诚信和道德价值观。管理层必须对公司人员讲道德,并强调讲道德的重要性。如果管理人员看起来不道德,则公司人员可能会效法他们的榜样并开始做出不道德的业务决策。

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