?> 为什么“完整的企业风险管理”是一个神话

为什么“完整的企业风险管理”是一个神话

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在过去的十年中,风险监管在所有类型的组织中的重要性日益提高,但其中一些收获可以归因于公众公司对SEC有关风险披露规则的回应。

根据周二发布的年度调查,即使不受SEC监管的实体也已开始对企业风险管理(ERM)采取更广泛的方法。

五年前,近三分之一的非营利组织没有适当的企业风险管理流程。与北卡罗来纳州立大学ERM计划进行的年度调查《 2017年企业风险监督现状》进行比较,该调查显示17%的非营利组织没有整个企业的流程。

这种变化的一部分是对快速变化的业务环境的响应-与过去相比,组织面临的风险更大,而且速度更快。如果小型组织(如非营利组织)缺乏强大的内部控制,则可能更容易受到某些风险(如职业欺诈)的伤害。

私人组织更加重视风险的另一个原因是,他们的董事会成员越来越多地带来了上市公司的经验。

“多年来,由于需要有效的董事会参与,非营利组织变得更加精明,” Protiviti董事总经理CPA Jim DeLoach说。 “在非营利组织中任职的男女中,有很大一部分也在公共委员会中任职。他们正在采用最佳实践,以在董事会中集中精力解决真正重要的风险。”

总的来说,公司似乎比过去更接近于有一个强有力的风险管理计划。五年前,有23.4%的高管表示他们的公司已经完成了完整的正式ERM流程。在当前的调查中,这一比例上升到28%,其中包括49%的大型公司,这些大型公司的年收入超过10亿美元。

2012年只有11.9%的非营利组织表示其企业风险管理流程是完整且正式的,而现在有19%的非营利组织表示是这种情况。

DeLoach表示,自2008年金融危机以来,各种类型的组织都已经了解了正式风险计划的重要性。

“在此期间的学习经历是,风险监督过程不能全神贯注于所有风险,”他说。 “必须重点关注。”

但DeLoach说,有些公司必须调整重点。他们倾向于将ERM实施视为具有定义的开始和结束的项目。

“完整的ERM?没有这样的事情,” DeLoach说。 “这不是[情况]复选框,您已经完成,已经完成,您不必担心了。您的风险环境在不断变化和发展,而ERM的一部分准则是确保随着业务环境的变化而不断升级您的风险管理能力。”

竞争重点仍然是企业风险管理工作取得进展的最大障碍,有45%的受访者认为这是障碍或重大障碍。其次是资源不足(44%),缺乏感知价值(37%),认为企业风险管理增加了官僚主义(28%)和缺乏董事会或高级行政人员企业风险管理领导层(27%)。

这五个障碍与2012年相同,并且顺序相同。

-Neil Amato(Neil.Amato@aicpa-cima.com)是JofA的高级编辑。

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